利润表合并的常见业务抵消类型

1、收入成本抵消

母子公司之间发生的交易业务，但不涉及存货，通常是一些服务性质的产品。只需抵消主营业务收入和主营业务成本。

举例：母公司是母公司，子公司是物业公司。子公司向母公司的项目提供物业服务，在子公司是营业收入，在母公司是营业成本。所以此类抵消是需要抵消对应的收入成本科目。

2、收入费用抵消

子公司的收入与母公司的费用抵消。

举例：子公司向母公司的项目提供保洁服务，在子公司是营业收入，在母公司是管理费用。所以此类抵消是需要抵消对应的收入费用科目。

案例说明

母公司下有两家子公司，分别是物业公司和保洁公司。

组织架构

业务介绍

物业公司向母公司提供物业服务，保洁公司向母公司提供保洁服务。物业公司和保洁公司的服务作为主营业务收入，物业费在母公司为营业成本，但保洁费为母公司的管理费用之一。

按照这个案例的业务和科目辅助项的设置方式可分为两种情况：

收入和成本抵消

业务说明：物业公司为子公司，向母公司提供物业服务，收取的物业费作为子公司的主营业务收入，母公司作为主营业务成本。

抵消公式设置

注：试算列是收入减成本，结果为零说明平衡。

收入和费用抵消

业务说明：保洁公司为子公司，向母公司提供保洁服务，收取的保洁费作为子公司的主营业务收入，而母公司则作为管理费用。

抵消公式设置

总结

收入成本抵消是合并报表中非常重要且有难度的抵消，但通过账表通可以先在EXCEL里灵活设置公式处理各种情况，做到快速自动抵消，最终实现自动合并。

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