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苏州用友软件合并报表之四重分类抵消
发布时间:2021-8-6 8:44:37   浏览次数:398

账表通合并报表教学系列第四课——重分类抵消
引言
账表通旗舰版的合并报表功能一直受伙伴和客户们的欢迎,为了让大家更快速地掌握账表通合并报表的编制方法,我们将陆续推送账表通合并报表的教学系列课程,帮助大家更快地理解和熟悉账表通合并报表的编制方法。
今天小编给大家分享账表通合并报表系列课程的第四课

重分类抵消
关于重分类的几个问题:

1、什么是重分类调整?

资产负债表中有重分类,这里的重分类指的是会计报表的重分类。会计报表不调整明细账和总账,只调整报表科目余额。

2、为什么要进行重分类调整?

公司期末资产余额一般为借方,期末负债余额一般为贷方。如果资产类科目出现了贷方余额,那么就是一项负债;相反如果负债类科目出现了借方余额,那就是一项资产。在报表列示时,如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏,或者将负债借方余额以负数列示在负债栏,则不能反应资产负债的本来面目,会导致财务指标异常。所以就要进行重分类调整。

3、重分类调整涉及到哪些科目?

资产负债表中可能存在重分类的科目有:应收账款与预收账款;应付账款与预付账款;其他应收款与其他应付款。

4、重分类调整的科目如果挂了辅助项怎么办?

举例:应付账款是按供应商设明细分类账的,有些供应商的余额是借方,就要把这些借方的余额合计数调入报表中的预付账款;同样应收账款是按客户设明细账的,有些客户是贷方余额,就要把这些贷方的余额合计数调入报表的预收账款中。
案例说明
我们以一个实际的案例代入今天的课程内容。苏州健康制药有限公司,并分别在西安、南京设立子公司。业务介绍苏州总部向西安和南京子公司出售生产原材料,西安和南京子公司向苏州总部付原材料货款。两家子公司向苏州总部公司出售产品成品,总部向子公司付产品货款。
按照这个案例的业务和科目辅助项的设置方式可分为三种类型:

01

明细科目重分类
业务说明:
苏州总部向西安和南京子公司出售生产原材料,西安和南京子公司向苏州总部付原材料货款。
重分类示例:

西安和南京是集团内部公司,天津上海为外部公司,应收账款:QM(1122,借,科目=全部)取数值为400预收账款:QM(1122,贷,科目=全部)取数值为500如果直接取科目余额为-100,不能体现实际的财务状况。

02

单辅助核算重分类


业务说明:
两家子公司向苏州总部公司出售产品成品,总部向子公司付产品货款。
重分类示例:

西安和南京是集团内部公司,天津上海为外部公司,取数公式为:应付账款:QM(2202,贷,供应商=全部)取数为340预付账款:QM(2202,借,供应商=全部)取数为330如果直接取科目余额为-10,不能体现实际的财务状况。
单体报表的重分类公式:

抵消公式设置(一)

在编制有重分类的抵消底稿中,应收账款取应收账款的借方余额数,应收账款的贷方数归给预收账款。同样的,应付账款取应付账款对应供应商的借方余额数,应付账款的对应供应商的贷方数归给预付账款。

02

多辅助核算重分类
业务说明:
两家子公司向苏州总部公司出售产品成品,总部向子公司付产品货款。
重分类示例:

西安和南京是集团内部公司,天津上海为外部公司,取数公式为:其他应收款:QM(1221,借,客户=全部,项目大类=00,项目=全部)取数为530其他应付款:QM(1221,贷,客户=全部,项目大类=00,项目=全部)取数为720如果直接取科目余额为-190,不能体现实际的财务状况。
单体报表的重分类公式:

抵消公式设置——重分类抵消

在这种情况中,其他应收款除了有客户辅助核算,也需要对项目的余额进行重分类,所以在抵消公式中我们加入项目=全部,表示在某一特定辅助项下,所有的项目的借方货贷方余额之和,即为我们要抵消的数据。
总结
重分类抵消是合并报表中非常重要且有难度的抵消,但通过账表通可以先在EXCEL里灵活设置公式处理各种情况,做到快速自动抵消,最终实现自动合并。

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