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苏州用友软件合并报表之二投资抵消
发布时间:2021-8-3 8:46:39   浏览次数:324

账表通合并报表教学系列第二课投资抵消

引言
账表通旗舰版的合并报表功能一直受伙伴和客户们的欢迎,为了让大家更快速地掌握账表通合并报表的编制方法,我们将陆续推送账表通合并报表的教学系列课程,帮助大家更快地理解和熟悉账表通合并报表的编制方法。
今天小编要分享的是账表通合并报表教学系列课程的

第二课——投资抵消
纲要在本课中,我们将掌握以下四个知识点,分别是:
1、长投实收的科目档案设置

2、投资抵消底稿的编制方法

3、投资抵消的公式设置方法

4、合并报表的公式设置方法
案例我们以一个实际的案例代入今天的课程内容。
北京吉祥文化旅游投资有限公司,分别在河北、天津、上海、内蒙古设立子公司。公司主要旅游产品为主营业务,各子公司独立核算。由于公司管理需要,每个月公司高管都需要看企业合并报表以了解企业发展情况,制定相应的经营方案。

了解了企业的基本情况之后,我们该如何编制抵消底稿呢?
原理
按照成本法的规则,母公司的长期股权投资金额就等于子公司的实收资本金额,
所以这两个科目的数就是我们要取出来去抵消的。
那么如何精确地取到要抵消的数呢?首先需要对档案进行设置。

01长投实收的科目档案设置
对于母公司而言,它投资每一个子公司的账都记在长期股权投资这个科目里,如何区别不同子公司的投资金额呢?一般会有两种方式:

01设置二级科目
母公司的长期股权投资科目下分别为子公司设置二级科目。如下所示:1511长期股权投资151102   河北吉祥文化发展有限公司151103   天津吉祥文化发展有限公司151104   上海吉祥文化发展有限公司151105   内蒙吉祥文化发展有限公司

02设置辅助核算
母公司的长期股权投资科目设置客户辅助核算,每个子公司是一个客户。如下所示1511长期股权投资 客户辅助核算客户002  河北吉祥文化发展有限公司客户003  天津吉祥文化发展有限公司客户004  上海吉祥文化发展有限公司客户005  内蒙吉祥文化发展有限公司
在本案例中,母公司采用的是二级科目的设置方式。
对于子公司而言,实收资本科目就涉及到多种情况。在本课案例中,每家子公司对应一种科目设置的情况。如下表所示
002河北吉祥因为是全资控股,所以直接用实收资本一级科目4001;
003天津吉祥虽不是全资控股,但由于没有设置二级科目,需要乘上投资比例;
004上海吉祥用实收资本二级科目400101;
005内蒙吉祥虽用一级科目但是挂供应商辅助核算。

02投资抵消底稿的编制方法
由于我们按照成本法的原则抵消,所以长投和实收资本是数应该是相等的。
我们可以设置以下样式的抵消底稿。


投资方对应的是长期股权投资这一列的公式,取自001北京吉祥母公司的长期股权投资科目;
被投资方对应的是实收资本这一列的公式,取自每个子公司的实收资本科目;
试算这一列,是由长投列数减去实收列的数产生之差,
如果计算之后此列有数,说明金额不对等,报表最终可能导致不平。
最后长投和实收两列的合计数引入到上面的合并抵消数表格中,准备和合并报表的数进行运算。

03投资抵消的公式设置方法

根据第一部分母子公司的科目档案设置规则,我们可以设置抵消公式,如下图所示

这里举两个公式为例
1QM(151102,账套号=100001)
这个公式的含义是取100001账套的科目为151102的期末余额数。
2NC(4001,供应商=001,账套号=100005)
这个公式的含义是取100005账套,科目为4001,供应商档案为001的年初余额数。
其他的公式以此类推。

04合并报表的公式设置方法
合并报表的数=汇总数-抵消数。如下图所示:
总结在今天的课程中,我们学习了合并报表投资抵消的公式设置方式,在设置投资抵消底稿的过程中,我们要根据母子公司的长投实收科目档案来进行公式设置,并在合并报表中做抵减。

 

 
     
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